רפורמת "חשבונית ישראל" של רשות המסים ממשיכה לעורר עניין ובינואר היא עוברת לשלב הבא. ריכזנו עבורכם את כל מה שצריך לדעת לקראת השינוי.
מהי רפורמת חשבוניות ישראל?
מטרת הרפורמה להיאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות, הגורמת להפסד של מיליארדי שקלים בשנה לקופת המדינה ומשמשת כמקור מימון מרכזי לארגוני פשיעה וטרור. במסגרת הרפורמה, החל משנת 2024 נדרש מספר הקצאה ייחודי שמנפיקה רשות המסים לכל חשבונית מס מעל סכום עסקה מסוים. ללא מספר הקצאה זה, מקבל החשבונית לא יכול לקזז את התשומות המגולמות בחשבונית (המע"מ ששולם על העסקה) מחבות המע"מ שלו. נכון לדצמבר 2024 למעלה מ-220 אלף עסקים כבר מבצעים את התהליך בהצלחה.
מה משתנה החל מ-1.1.2025?
במהלך שנת 2024 התקרה שמעליה התקיימה החובה לקבל מספר הקצאה עמדה על 25 אלף שקל לפני מע"מ. החל מ-1.1.2025 תרד התקרה ל-20 אלף שקל לפני מע"מ. כמו כן, במהלך שנת 2024 כל בקשה למספר הקצאה אושרה על ידי רשות המסים. החל מ-1.1.2025 תוכל רשות המסים לסרב להקצות מספר הקצאה במקרים שבהם יש חשד שמדובר בחשבונית מס פיקטיבית.
מה עושה עוסק שבקשתו למספר הקצאה סורבה?
בפני מי שבקשתו למספר הקצאה סורבה יעמדו ארבע חלופות:
- לבטל את הבקשה למספר הקצאה.
- להמשיך בעסקה ללא מספר הקצאה: במקרה זה מקבל החשבונית לא יוכל לקזז מס תשומות בגינה.
- היפוך חיוב (בתנאי שהקונה הוא עוסק מורשה) – להלן סדר הפעולות במקרה כזה:
- הצד ה"מוכר" בעסקה יבקש מספר הקצאה מיוחד להיפוך חיוב, יפיק חשבונית בשיעור מע"מ אפס וידווח עליה למע"מ בדוח התקופתי.
- הצד ה"קונה" בעסקה יוציא חשבונית עצמית עם מספר ההקצאה שניתן למוציא החשבונית בגין עסקה זו, ידווח וישלם את מע"מ העסקאות וככל שהחוק מתיר זאת, ינכה את מס התשומות במלואו או בחלקו.
- פנייה ליחידת הבקרה לצורך בירור:
- בעת פנייה לבירור יש לצרף מסמכים או כל פריט מידע נוסף הנדרש לשם בירור המקרה.
- גם עוסק שבחר בהיפוך חיוב או להמשיך בעסקה ללא קבלת מספר הקצאה רשאי לפנות ליחידת הבקרה לצורך בירור.
איך מבקשים מספר הקצאה?
רשות המסים פיתחה מערכת דיגיטלית שבה ניתן לפנות בבקשה לקבל מספר הקצאה, לוודא שמספר הקצאה שמופיע על חשבונית מס שקיבלתם אכן תקף, והחל מהשנה הבאה ניתן יהיה גם לבחור בה בין החלופות המוצעות במקרה של סירוב לבקשה לקבלת מספר הקצאה. על מנת להיכנס למערכת יש להיכנס לאזור האישי באתר רשות המסים, לאחר הזדהות לבחור ב"קישורים לדיווח ולתשלום" ותחת "דיווחים שוטפים" לבחור ב"חשבוניות ישראל".
עוסקים שעושים שימוש בתוכנה להפקת חשבוניות מס שעברה התממשקות עם המערכת של רשות המסים, אינם נדרשים להיכנס למערכת הדיגיטלית. כל שהם צריכים לעשות הוא להזדהות בכניסה לתוכנה ואז כל חשבונית מס שיפיקו באמצעות התוכנה כבר תכלול פנייה לרשות המסים לקבלת מספר הקצאה. בימים אלה מפתחות התוכנות את הממשקים הנדרשים לבחירה בין החלופות המוצעות במקרה של סירוב לבקשה לקבלת מספר הקצאה.
באתר הרשות יש מידע מלא (כולל שאלות/תשובות, סרטונים ומצגות) ומומלץ לעיין בו
