אגף הכלכלן הראשי פרסם ניתוח על אופן חלוקת נטל המסים (הישירים והעקיפים) על סמך סקר הוצאות משקי הבית בשנת 2023 של הלמ"ס. הדוח משווה בין עשירוני ההכנסה השונים ומסביר איך המערכת משפיעה על אי-השוויון.
מבנה מערכת המס
הדוח מבחין בין שני סוגי מסים והשפעתם על הציבור.
מסים ישירים (פרוגרסיביים): ככל שההכנסה עולה, שיעור המס עולה, כלומר שהמרכיב המרכזי הוא מס הכנסה. העשירון התחתון שילם כ-10% ממשכורתו במסים ישירים, בעוד העשירון העליון שילם כ-41%.
מסים עקיפים (רגרסיביים): אלו מסים שמשקלם ביחס להכנסה גבוה יותר דווקא אצל העשירונים התחתונים. לדוגמה, המע"מ מהווה נטל כבד יותר על מי שהכנסתו נמוכה שכן הוא מוציא את רוב כספו על צריכה.
נטל המס הכולל לפי עשירונים
הנתונים מראים תמונה מעניינת של נטל המס הישיר והעקיף הכולל בשנת 2023.
העשירון התחתון: משלם שיעור מס גבוה יחסית של 45% מהכנסתו ברוטו. הדבר נובע בעיקר ממע"מ חריג, למשל, העומד על 25% מההכנסה, שכן בעשירון זה ההוצאות לצריכה לרוב עולות על ההכנסה המדווחת. הוצאה הגבוהה מההכנסה המדווחת עשויה לשקף, בין היתר, שימוש בחסכונות ונטילת הלוואות.
נטל המס על העשירונים הנמוכים נובע בעיקרו מתשלומי מע"מ ודמי ביטוח לאומי.
עשירונים 2-7: נטל המס יורד לטווח של 29%-33%.
העשירון העליון: משלם את השיעור הגבוה ביותר העומד על 48% מהכנסתו ברוטו. עשירון זה אחראי על כ-42% מכלל גביית המסים הישירים בישראל.
אי-שוויון ומדד ג'יני
הדוח בוחן את השפעת הממשלה על צמצום הפערים הכלכליים.
מערכת הקצבאות והעברות: היא הכלי המרכזי לצמצום אי-השוויון בישראל. תרומתה לצמצום מדד ג'יני גדולה פי שלושה מתרומת מערכת המס.
מדד ג'יני: המודד בסטטיסטיקה את רמת אי השוויון הכלכלי באוכלוסיה כאשר 0, מסמל שיוויון מוחלט ו-1 מייצג אי שוויון מוחלט. הממד משקף ירידה באי-השוויון בעשור האחרון. ב-2014 המדד על הכנסה כלכלית הצביע על עמד על 0.478 וב-2023 הוא ירד ל-0.470.
השפעת המסים העקיפים: המסים העקיפים מגדילים את אי-השוויון. כאשר מחשבים את ההכנסה נטו כולל מסים עקיפים בחישוב מורחב, מדד ג'יני עומד על 0.377 נקודות בעוד בחישוב המצומצם שכולל רק מסים ישירים שעמד על 0.349.
מע"מ והכנסה פרמננטית
הדוח מציין כי אם בוחנים את המע"מ כשיעור מההוצאה, ולא מההכנסה, הוא נראה הרבה פחות "רע". בחישוב כזה, נטל המע"מ כמעט אחיד לאורך כל העשירונים ועומד על כ-14%.
