אגף הכלכלן הראשי פרסם את פרק ההכנסות ממסים מדוח מנהל הכנסות המדינה לשנת 2024. הדוח הציג ניתוח מקיף של הכנסות המדינה ממסים בשנת 2024 תוך השוואה למדינות ה-OECD ותחזיות לשנת 2025.
נתוני נטל המס בישראל
בשנת 2024, נטל המס של "הממשלה הרחבה", הכולל את הממשלה המרכזית, ביטוח לאומי ורשויות מקומיות עמד בשנת 2024 על 620.5 מיליארד שקל. אלו מהווים 30.9% מהתוצר.
מסך המסים, הממשלה המרכזית גבתה 76%, הביטוח הלאומי 16%, והרשויות המקומיות 8% הנותרים.
מקורות ההכנסה המרכזיים של הממשלה התחלקו בין המע"מ שעמד על שיעור של 23%, מס הכנסה על יחידים בגובה 22%, ומס חברות בגובה 12%.
השוואה למדינות ה-OECD
נטל המס בישראל נמוך ב-3.2 נקודות אחוז מהממוצע ב-OECD, כאשר ישראל מדורגת במקום ה-28 מתוך 38 מדינות.
בישראל יש משקל גבוה יחסית של מסים עקיפים (כמו מע"מ ומס רכוש) ומשקל נמוך של מס הכנסה על יחידים ודמי ביטוח לאומי מצד המעסיקים, בהשוואה לממוצע ה-OECD.
מאפייני מערכת המס
בשנת 2024 היוו המסים העקיפים 38.9% מסך המסים בישראל לעומת 33.7% ב-OECD. מסים אלו נחשבים לרגרסיביים (פוגעים יותר בבעלי הכנסות נמוכות) אך יעילים יותר לניהול מנהלי.
הממשלה אחראית לרוב התנודות בנטל המס, שכן בסיס המס שלה כולל הכנסות מהון שהן תנודתיות מאוד. לעומת זאת, בסיס המס של הביטוח הלאומי יציב.
בטווח הארוך, גביית המסים צומחת בקצב דומה לצמיחת התוצר. עם זאת, לאחר משברים, כמו הקורונה או המלחמה, נצפית זינוק זמני בגבייה שנוטה להתכנס חזרה לקו המגמה ארוך הטווח.
2024-2025: מגמות ותחזיות
בשנת 2024, נטל המס חזר לרמה הממוצעת ב-15 השנים האחרונות, שעמד על 30.9%. זאת לאחר שעמד על 29.8% וחווה ירידה חדה ב-2023 עם תחילת המלחמה.
הדוח חוזה כי בשנת 2025, צפי רף נטל המס היה עלייה משמעותית ל-32.8% מהתוצר.
הסיבות לעלייה הצפויה בנטל המס היו שינויי החקיקה שנועדו לממן את הוצאות המלחמה וגבייה גבוהה של מס חברות כחלק מהתאוששות המשק.
מרבית השינויים בנטל המס של הממשלה המרכזית נובעים משינויי חקיקה. ב-2025 לבדה, שינויי חקיקה למימון המלחמה צפויים להוסיף מעל 1% תוצר לנטל המס.
